Sonradan Kontrol Denetim Sürecinizi Yöneterek Riskleri Önceden Kontrol Edelim
Sonradan Kontrol Denetimleri, Sonradan Kontrol ve Riskli İşlemlerin Kontrolü Yönetmeliği uyarınca Ticaret Bakanlığı Gümrük Müfettişleri tarafından yürütülen, Şirketlerin dış ticaret işlemlerinin firma özelinde incelendiği bir denetim sürecidir.
Bu kapsamda, gümrük İdarelerince tahsil edilen vergiler, dış ticaret politikası kapsamında uygulanan tarife içi ve tarife dışı önlemler, ürün güvenliği ve denetimi mevzuatı kapsamındaki uygulamalar, gümrük işlemleri sırasında diğer kamu kurum ve kuruluşlarından alınan izin, lisans, uygunluk belgeleri vb. bir çok husus firma özelinde detaylı bir incelemeye tabi tutulmaktadır.
Şirketlerin dış ticaret işlemlerinde yapılan küçük hatalar, gümrük vergilerinin eksik tahakkuk etmesine, dolayısıyla ciddi vergi cezalarına, daha da ötesi 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu kapsamında bir suç unsuruna temas edebilmektedir.
Fullbright Gümrük Hizmetleri Servisi olarak, Sonradan Kontrol İnceleme ve Denetimlerde, son yıllarda en sık tespit edilen ve müeyyidelerle karşılaşılmasına neden olan vergilendirme unsurlarının neler olduğunu detaylı olarak bilen eski Gümrük Müfettişlerinden oluşan denetim ekibimiz, söz konusu risklerin önlenmesi adına denetim ve süreç yönetimi hizmeti vermektedir.
Sonradan Kontrol Denetimine girmesi muhtemel firmaların gümrük ve dış ticaret işlemlerinin önceden kontrolünü sağlayarak riskli unsurları tespit etmeleri, tespit edilen riskli unsurların Gümrük mevzuatının sağladığı kendiliğinden bildirim mekanizmaların ile ortadan kaldırılması, firmaların karşılaşması muhtemel idari yaptırımların önüne geçilmesi adına kritik önemdedir.
Bu doğrultuda Fullbright Gümrük Hizmetleri Servisi olarak Sonradan Kontrol Denetimi kapsamına alınması muhtemel firmalara ait bilgi ve belgeler Gümrük Müfettişlerince incelemeye konu hususlar dikkate alınarak Fullbright ekiplerince(Gümrük E. Müfettişleri) incelenmekte, riskli işlemler risk boyutu ve alternatif çözüm yolları ile yetkililere raporlanmaktadır.
Sonradan Kontrol kapsamına alınan firmaların teknik detaylar içeren bu denetim sürecini profesyonel şekilde yönetmeleri, sunulan bilgi ve belgelerin doğru ve eksiksiz olması, yapılan beyanların yeterli seviyede olması gerekmektedir. Aksi durumda firmalar telafisi güç zararlarla karşılaşabilmektedirler.
Bu aşamada Fullbright Gümrük Hizmetleri Servisi olarak yüzlerce Sonradan Kontrol Denetimi yapmış Gümrük E. Müfettişlerinden oluşan ekibimizle denetim sürecinizi uçtan uca yönetiyor, risklere karşı sizleri koruyoruz.
Sonradan Kontrol Denetimi sonucu düzenlenen Raporda belirtilen tespitler uyarınca firmalara Ek Tahakkuk ve Ceza Kararları düzenlenmektedir.
Fullbright Gümrük ve Dış Ticaret Servisi olarak Gümrük İdarelerince düzenlenen idari yaptırım kararlarının mali ve hukuki boyutu ele alınarak, alınabilecek aksiyonlar fayda/maliyet analizi çerçevesinde ölçeklendirilmektedir. Firmalar açısından en makul yöntem kullanılarak sürecin tamamlanması sağlanmaktadır.
♦ Denetimi gerçekleştirecek Bakanlık Müfettişi tarafından talep edilen bilgi ve belgelerin ön incelemesini gerçekleştirmek,
♦ Sonradan Kontrol Denetimi kapsamında belirtilen tarih aralığına ilişkin gümrük işlemlerinin önceden kontrolünü yaparak firmanın gerekli önlemleri almasını sağlamak,
♦ Sonradan Kontrol Denetimi açılış ve kapanış toplantılarına refakat edilmesi,
♦ Denetime başlama tarihinden denetim sonucu görevli Müfettiş tarafından Sonradan Kontrol Raporu oluşturulana kadar Sonradan Kontrol sürecinin yönetimi,
♦ Bakanlık Müfettişinin firmayı ziyaret etmesi, denetimi firmada gerçekleştirmesi durumunda bizzat eski gümrük müfettişlerinden oluşan denetim ekibimiz tarafından denetim sürecine refakat edilmesi,
♦ Gümrük Müfettişleri ile ilişki yönetimi, sorulan soruların cevaplanması,
♦ Denetim sürecinde Müfettiş tarafından elde olunan tespitlere ilişkin Değerlendirme Yazısı yazılması durumunda tespitlerin değerlendirilmesi ve cavabi yazıların oluşturulması.
♦ Gerçekleştirilen denetim neticesinde Müfettiş tarafından hazırlanan Sonradan Kontrol Raporunun hukuki anlamda değerlendirilmesi ve firmaya sunulması,
♦ İtiraz/Uzlaşma/Dava süreçlerine ilişkin değerlendirme yapılması ve firmaya sunulması,
Gümrük denetimleri ve risk unsurları hakkında detaylı bilgiye ulaşmak “Sonradan Kontrol Denetimleri ve Dikkat Edilecek Hususlar” başlıklı yazımızı inceleyebilirsiniz.
Sonradan kontrol; ithalat ve ihracat işlemlerinde beyan edilen bilgilerin doğruluğu ve işlemlerin usulüne uygun olarak yapılıp yapılmadığı da dahil eşyanın gümrük işlemlerine ve/veya sonraki ticari işlemlere ilişkin ticari belge ve verilerin ya da riskli kişi veya işlemlerin ilgili kişilere ait yerlerde kontrol edildiği bir denetim yöntemidir.
Ticaret Bakanlığı Ticari Araştırmalar ve Risk Değerlendirme Genel Müdürlüğü, şirketlerin geçmiş işlemeleri, düzenlenen ek tahakkuk ve ceza kararları, risk puanı, sektör vb. bir çok faktörün değerlendirmeye alındığı risk analizi kriterlerine dayanarak sonradan kontrole tabi tutulacak riskli kişi veya işlemleri tespit edilir.
Sonradan kontrol planları sistematiktir ve bir takvim yılı içinde sonradan kontrole tabi tutulacak kişiler bir kontrol planı çerçevesinde önceden belirlenir.
Gerekli görülmesi hâlinde, yıllık planla belirlenen kontrollerin dışında da sonradan kontrol yapılabilir.
Sonradan Kontrol denetimlerinde genellikle gümrük alacağına bağlı para cezalarında 3 yıl, gümrük alacağına bağlı olmayan para cezalarında ise 8 yıllık zamanaşımı hükümleri dikkate alınarak incelemeler gerçekleştirilir.
Daha önce denetimden geçmiş firma bilgi ve belgeleri denetim elemanının insiyatifi doğrultusunda incelemeye alınmayabilir ancak şüpheli durumun varlığı durumunda bu bilgi/belgeler de inceleme konusu yapılabilmketedir.
Sonradan kontrol ile görevli Müfettiş tarafından, denetime başlamadan en az 10 gün önce firmaya ilgili yılın sonradan kontrol programı çerçevesinde denetime alındığı, hak ve yükümlülükleri ile hazırlanması istenilen bilgi ve belgeler belirtilerek bildirimde bulunulur. Telafisi mümkün olmayan durumların varlığı halinde önceden tebligatta bulunulmayarak Müfettişin tarafından denetim mahallinde yetkililer konu hakkında bilgilendirilir.
Temin edilen bilgi ve belgeler Müfettiş tarafından analiz edilerek bir risk haritası çıkarılır. Sonrasında firma merkezinde, denetime başlandığına dair tutanak tanzim edilerek denetime başlanır. Müfettiş çalışmalarına gurup başkanlığında devam edebileceği gibi gerekli görmesi durumunda firma merkezinde de devam edebilir.
Yapılan incelemelerde tenkit edilecek hususların varlığı halinde durum değerlendirme yazısı ile firmaya bildirilir. Firma yetkilileri 10 gün içinde konu hakkında kendi görüşlerini müfettişe bildirebileceği gibi 10 güne daha ek süre talep edebilir. Firma tarafından bildirilen görüşün ardından sonradan kontrol denetiminin sonlandırıldığına dair nihai görüşme tutanağı düzenlenir.
Gümrük Müfettişleri tarafından sonradan kontrol kapsamında firma gümrük ve dış ticaret işlemlerinin incelenmesi neticesinde tespit edilen hususlar Değerlendirme Yazısı olarak firma yetkililerin bilgisine sunulur.
Firma yetkilileri 10 gün içinde konu hakkında kendi görüşlerini müfettişe bildirebileceği gibi 10 güne daha ek süre talep edebilir. Firma tarafından bildirilen görüşün ardından sonradan kontrol denetiminin sonlandırıldığına dair nihai görüşme tutanağı düzenlenir.
Sonradan kontrol neticesinde denetim elemanı tarafından yapılan incelemeler neticesinde elde olunan sonuçlar, değerlendirmeler ve uygulanacak yaptırımların yer aldığı rapora Sonradan Kontrol Raporu denir.
Düzenlenen Rapor Rehberlik ve Teftiş Başkanlığı aracılığı ile Gümrükler Genel Müdürlüğü ve Ticari Araştırmalar ve Risk Değerlendirme Genel Müdürlüğü’ne gönderilir.
Ticari Araştırmalar ve Risk Değerlendirme Genel Müdürlüğü sonradan kontrol raporlarını idari yaptırımı gerektirir hususların uygulanması amacıyla ilgili Gümrük Müdürlüklerine sevk eder. Gümrük Müdürlükleri gerekli ek tahakkuk ve ceza kararlarını düzenleyerek yükümlüsüne tebliğ eder.
Sonradan kontrol denetimi sırasında tespit edilen hususlar firmaların risk puanını etkilemekte, cari işlemlerinde gümrük idarelerince uygulanan gümrük kontrollerini sıkılaşmasına neden olmaktadır.
Sonradan Kontrol kapsamına alınan firmalar her yıl Ticari Araştırmalar ve Risk Değerlendirme Genel Müdürlüğü tarafından dikkate alınan risk kriterleri çerçevesinde belirlenmektedir. Dolayısıyla bir firmanın her yıl düzenli olarak sonradan kontrol kapsamına alınması muhtemel olabileceği gibi uzun yıllar sonradan kontrol kapsamı dışında tutulabilir.